Налоговый учет — это систематизированный процесс сбора, обработки, хранения и представления информации о доходах, расходах и других финансово-хозяйственных операциях организации или индивидуального предпринимателя, необходимой для исчисления и уплаты налогов. Он служит основой для правильного определения налоговой базы и своевременной уплаты налогов в бюджет. Неправильный учет может привести к штрафам, пеням и другим санкциям со стороны ФНС.

Налоговый учет так же как и бухгалтерский, регламентирован и регулируется Налоговым кодексом (НК РФ), а именно статьей 313. Его основной задачей является обеспечение:

•  Правильного расчета суммы налогов, которые подлежат уплате
•  Соблюдения налогового законодательства
•  Предоставления отчетности в налоговые органы в соответствии с установленными сроками и требованиями

Налоговый учет должен соответствовать ряду требований, установленных Налоговым кодексом и другими нормативными актами. К ним относятся:

Использование официальных форм отчетности. Все налогоплательщики обязаны подавать в налоговые органы декларации и другие документы по установленным формам. Для организаций это могут быть декларации по налогу на прибыль, НДС, налогам на имущество и т.д.

Своевременность подачи отчетности. Все налоговые документы должны подаваться в установленный срок. Их нарушение может привести к штрафам и пеням. Отслеживать актуальные сроки сдачи отчетности помогает Календарь предпринимателя на МСП.РФ.

Документальное подтверждение. Независимо от системы налогообложения, нужно вести первичную документацию, которая подтверждает доходы и расходы. Она включает договоры, накладные, чеки, счета-фактуры и др. Все документы должны быть оформлены правильно, содержать необходимые реквизиты и храниться в течение установленного законом срока.

Правильность исчисления налогов и уплаты. Это должно происходить в соответствии с налоговыми ставками и льготами, установленными законом. Налогоплательщики обязаны соблюдать порядок расчета налога и своевременно уплачивать налоги в бюджет.

Использование учетной политики организации. Каждая организация должна разработать свою учетную политику, которая описывает порядок ведения налогового учета. Она должна соответствовать законодательным нормам и быть утверждена руководителем организации.

Материал по теме: Учетная политика: что это такое и зачем она нужна бизнесу

Ведение регистров налогового учета. В зависимости от системы налогообложения нужно вести различные регистры налогового учета. Например, на УСН это может быть книга доходов и расходов, а на ОСНО уже множество более сложных регистров.

Для малого и среднего бизнеса существуют специальные налоговые системы, такие как «упрощенка» (УСН), патент (ПСН), единый сельхозналог (ЕСХН), Автоматизированная УСН, налог на профессиональную деятельность (НПД). На этих режимах налоги уплачиваются по упрощенной системе, снижая административную нагрузку.

Налоговый учет обязателен на любых системах налогообложения. Режим влияет только на характер первичных документов и отчетность. Так, на патенте ИП заполняют только книгу учета доходов, а самозанятые готовят счета на оплату, регистрируют доходы, формируют чеки для покупателей или заказчиков через специальное приложение.

Наиболее распространенные санкции, применяемые за нарушение налогового законодательства, включают:

•  Штрафы за несвоевременную подачу деклараций или платежей
•  Пени за просрочку уплаты налога
•  Ответственность за уклонение от уплаты налогов

МСП.РФ